法規內容：
第 1 條
本辦法依所得稅法第三十三條第二項規定訂定之。
第 2 條
營利事業設置職工退休基金者，應成立職工退休基金管理委員會，辦理有
關職工退休基金事宜。
前項職工退休基金管理委員會應依法辦理登記，並於登記後檢具下列文件
，向稽徵機關申請編配統一編號：
一、職工退休基金管理委員會章程及委員名冊。
二、職工退休辦法。
三、職工退休基金管理委員會登記證明文件。
職工退休基金管理委員會章程應載明職工退休基金提撥、保管、運用及分
配之規定。
第 3 條
營利事業設置職工退休基金者，凡按期扣提部分，應於每次扣提後十日內
撥交職工退休基金管理委員會管理運用。
營利事業對於職工退休基金之款項不得以任何方式挪借移用。
第 4 條
營利事業職工退休基金之保管及運用，以下列各款為限：
一、以定期存款專戶存儲於金融機構或郵政儲金機構。
二、存放金融機構信託部或信託投資公司不指定用途之信託基金。
三、購買政府發行之債券或公營事業發行之公司債，或公營專業銀行發行
之金融債券。
四、購買上市、上櫃公司股票或公司債及證券投資信託基金之受益憑證。
但購入後，非經職工退休基金管理委員會議通過，不得讓售。
前項第四款運用金額，不得超過本基金淨額之百分之二十。
公營事業退休基金之運用，得根據其目的事業主管機關核准及財政部同意
後，依其規定予以運用。
第 5 條
職工退休基金之本息除支付職工退休金及離職金（含資遣費）外，不得以
任何名義支用。
營利事業辦理職工退休離職時，應由其人事及會計主管依照職工退休辦法
規定核計退休或離職金額，經事業負責人核定後，通知職工退休基金管理
委員會支付之。
前項應給付之金額，應先由職工退休基金項下支付；如有不足支付時，應
由事業單位負責補足，並以當年度費用列支。
職工退休基金管理委員會之人事及經費統由事業單位負擔之。
第 6 條
職工退休基金管理委員會，應獨立設置退休基金專戶及帳冊，確實記載職
工退休基金之收入、保管及運用事項。
第 7 條
設有職工退休基金之營利事業，除已成立財團法人或社團法人應依規定格
式申報書自行辦理結算申報外，應於每年度辦理營利事業所得稅結算申報
時，檢具下列書表一併申報稽徵機關查核：
一、基金管理委員會會議紀錄。
二、基金結算會計報表。
三、基金保管運用說明書。
營利事業設置職工退休基金，與營利事業完全分離，其保管、運用及分配
符合本辦法規定者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之八限度
內，提撥職工退休基金，並以費用列支；其孳息免併入營利事業所得課稅
。
第 8 條
本辦法自發布日施行。
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