期貨交易稅電子申報作業要點
壹、 總則
一、 為便利期貨交易稅代徵人(期貨商)以電子設備傳輸方式（以下簡稱電子申報）向所在地財政部各地區國稅局辦理期貨交易稅申報及繳納稅款，爰訂定本要點。
二、 期貨交易稅代徵人(期貨商)依期貨交易稅條例第三條規定申報期貨交易稅，其程序及應填報之申報書，於採用電子申報時，依本要點規定辦理。
三、 代徵人採用電子申報者，其權利義務與一般申報案件相同。
四、 逾期申報案件，不適用本要點辦理電子申報。
五、 依期貨交易稅條例第三條規定，期貨交易稅由代徵人於交易之次日，填具繳款書向國庫繳納，於次月五日前，完成期貨交易稅月報表申報。凡遇繳款日及申報日為週休之星期六及星期日、國定假日或其他休息日者，按行政程序法第四十八條第四項前段規定，以假期結束日之次日為申報期間之末日（採網際網路申報者，得受理申報至申報期限末日之二十四時前），逾期不受理電子申報。
貳、 電子申報作業
一、代徵人初次採電子申報者，應插入工商憑證IC卡或輸入於財政部電子申報繳稅服務網站（網址：tax.nat.gov.tw）自訂密碼，以進行期貨交易稅網路申報作業。
二、為確保網路申報之正確性與便捷性，應隨時至網路報稅網頁軟體下載區確認目前所用之報稅軟體是否為最新版本，並以最新版本進行電子申報。
三、期貨交易稅代徵稅額繳款書每日交易資料建檔及申報作業方式：
(一)運用財政部電子申報繳稅服務網站所提供期貨交易稅電子申報繳稅系統於交易日次日（T+1日）內登錄「代徵稅額繳款書」每日交易紀錄資料，辦理電子申報。
(二)已依財政部公告格式自行產出「每日交易資料媒體檔」（期貨商代號+7位交易年月日.FPX）若於執行批次匯入作業，應就匯入的檔案進行格式審核；審核結果異常，則產生異常訊息及異常清單，通知代徵人辦理更正，並於交易日次日（T+1日）完成每日交易資料之電子申報作業。
四、期貨商代徵期貨交易稅月報表資料建檔及申報作業方式：
(一)若代徵人已利用期貨交易稅電子申報繳稅系統建立「代徵稅額繳款書」每日交易資料，或由批次匯入作業將「每日交易資料媒體檔」資料匯入報稅系統，可由系統自「每日交易資料」自動彙整成期貨商代徵期貨交易稅月報表資料，並提供代徵人於系統編輯部分月報表欄項(核准文號、成交筆數、賣出成交金額、代徵稅額)確認後，於次月五日前進行電子申報作業。
(二)代徵人進行依財政部公告格式之「期貨商代徵期貨交易稅月報表資料媒體檔」資料匯入作業時，若資料格式審核無誤，則將資料匯入電子申報月報表建檔程式；審核結果異常，產生異常訊息及異常清單，供代徵人據以辦理更正，並於期限內（次月五日前）完成電子申報作業。
五、已完成網路申報之代徵人，發現原申報交易資料有誤，於申報繳納期限內，得以電子設備傳輸方式重新更正申報資料，但如已逾申報繳納期限，不適用網際網路上傳辦理更正申報，應採一般申報方式，填寫申請書並敍明事由，檢附更正後交易資料及繳款書影本向所在地國稅辦理更正期貨交易稅申報資料。
六、申報確認查詢
(一)為避免產生有無申報之爭議，代徵人上傳申報資料後，請於申報期限內上網查詢確認是否申報成功，並列印期貨交易稅每日交易資料網路申報收執聯及月報表資料網路申報收執聯併繳款書保存。
(二)代徵人可隨時由財政部電子申報繳稅服務網站（網址： tax.nat.gov.tw）查閱其最近六個月之申報日期及收件編號。
七、繳稅方式
代徵人持以電子申報繳稅系統列印附條碼繳款書，至各代收稅款金融機構繳納稅款。
參、附則
一、代徵人以電子申報方式申報期貨交易稅資料有短漏代徵稅額或其他違反稅法規定者，應依期貨交易稅條例及其他有關規定辦理。
二、 作業要點如有未盡事宜，由國稅局視實際情形依權責辦理，必要時函請財政部財稅資料中心彙整報財政部修正之。
肆、附件
附件一、代徵稅額繳款書(451繳款書)
附件二、期貨商代徵期貨交易稅月報表
附件三、「代徵稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格
附件四、期貨商代徵期貨交易稅月報表資料媒體檔案規格
附件五、期貨交易稅每日交易資料檔與月報表資料檔審核條件
附件六、期貨交易稅每日交易資料網路申報收執聯
附件七、期貨交易稅月報表資料網路申報收執聯
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附件一(之ㄧ) 1頁/共2頁
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國稅
|
期45
|
（稽徵機關名稱）
年度期貨交易稅代徵稅額繳款書
|
收據聯：本聯經收款蓋章後，交代徵人收執，作納稅憑證。
|
|
代徵人：
代徵人統一編號：
地址：
期貨商代號：
負責人、代表人或管理人： 成交年月日：
交易（結算）日期：
年
月
日
限繳日期：交易（結算）日之次日
|
|
項目
|
數量
|
契約金額(權利金)
|
應代徵稅額
|
項目
|
數量
|
契約金額(權利金)
|
應代徵稅額
|
|
結算市價(成交價格)
|
結算市價(成交價格)
|
|
股價類期貨契約
|
|
|
|
選擇權契約或期貨選擇權契約
|
|
|
|
|
公債利率期貨契約
|
|
|
|
其他期貨交易稅契約
|
|
|
|
|
票券利率期貨契約
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票選擇權履約
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應代徵稅額合計
|
新臺幣
(大寫)
|
|
滯納金
（此欄由公庫計填）
|
代徵人逾期 日繳納，應加徵滯納金新臺幣 元
|
|
應代徵稅額及滯納金合計
（此欄由公庫計填）
|
新臺幣
(大寫)
|
|
代徵人（期貨商） 主辦會計
（蓋章） （蓋章）
|
收款公庫及經收人員蓋章
|
|
|
|
說明：
一、 期貨交易稅向買賣雙方交易人課徵，由代徵人（即期貨商）於每次買賣交易當日按期貨交易稅條例第2條規定稅率代徵，並於代徵之次日填具繳款書至代收稅款金融機構繳納(郵局不代收)。
二、 代徵人逾限期繳納者，每逾2日按應代徵稅額合計數加徵1%滯納金至30日為止。對加徵滯納金如有不服，應於滯納期滿（30日）之翌日起算30日內，申請復查。
三、 代徵人不為代徵或有短徵、漏徵情形者，除應負賠繳之責任外，並處應代徵而未代徵之應納稅額10倍至30倍罰鍰。
四、
繳款前請核對各項填報資料，如有不符，請修正資料後再重新列印繳款書，不得直接於繳款書上修改，以避免資料內容與條碼不符，致生爭議。
|
|
國稅
|
期45
|
（稽徵機關名稱）
年度期貨交易稅代徵稅額繳款書
|
收款機構留存聯
|
|
條碼區
|
代收明細
|
|
|
代徵人
(期貨商)
|
|
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稅目
|
451
|
公
庫
計
算
|
滯納金
|
|
|
應代徵稅額
|
|
應代徵稅額及
滯納金合計
|
|
|
交易(結算)日期： 年 月 日
|
限繳日期：交易(結算)日之次日
|
|
收款公庫及經收人員蓋章
|
|
|
附件一(之二)
本聯送交稽徵機關
2頁/共2頁
|
國稅
|
期45
|
(稽徵機關名稱)
年度期貨交易稅代徵稅額繳款書
|
報核聯：本聯經收款蓋章後，送國稅局劃解、銷號。
|
|
代徵人：
代徵人統一編號：
地址：
期貨商代號：
負責人、代表人或管理人：
成交年月日：
交易（結算）日期：
年
月
日
限繳日期：交易（結算）日之次日
|
|
項目
|
數量
|
契約金額(權利金)
|
應代徵稅額
|
項目
|
數量
|
契約金額(權利金)
|
應代徵稅額
|
|
結算市價(成交價格)
|
結算市價(成交價格)
|
|
股價類期貨契約
|
|
|
|
選擇權契約或期貨選擇權契約
|
|
|
|
|
公債利率期貨契約
|
|
|
|
其他期貨交易稅契約
|
|
|
|
|
票券利率期貨契約
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票選擇權履約
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應代徵稅額合計
|
新臺幣
(大寫)
|
|
滯納金
（此欄由公庫計填）
|
代徵人逾期 日繳納，應加徵滯納金新臺幣 元
|
|
應代徵稅額及滯納金合計
（此欄由公庫計填）
|
新臺幣
(大寫)
|
|
代徵人（期貨商） 主辦會計
（蓋章） （蓋章）
|
收款公庫及經收人員蓋章
|
|
|
|
附件二
股份有限公司
分公司 年 月代徵期貨交易稅月報表
|
|
|
|
期貨商代號： 期貨商統一編號：
|
|
|
|
成交
|
|
選擇權契約
|
其他期貨契約
|
票券利率期貨契約
|
公債利率期貨契約
|
股票選擇權履約
|
代徵稅額(1)+(2)+(3)+(4)＋(5)＋(6)
|
繳
|
納
|
|
日期
|
股價類期貨契約
|
或期貨選擇權契約
|
日
|
期
|
|
月
|
日
|
數量
|
契約金額
|
代徵稅額 (1)
|
數量
|
權利金
|
代徵稅額 (2)
|
數量
|
契約金額
|
代徵稅額 (3)
|
數量
|
契約金額
|
代徵稅額 (4)
|
數量
|
契約金額
|
代徵稅額 (5)
|
數量
|
成交價格(元)
|
代徵稅額 (6)
|
合計
|
月
|
日
|
|
結算市價(元)
|
結算市價(元)
|
結算市價(元)
|
結算市價(元)
|
結算市價(元)
|
|
合計
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
說明：
|
經財政部
國稅局
年
月
日
字第
號函核准更正 年
月
日交易稅額
元
|
附件三
「代徵稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格
檔案名稱：期貨商代號+7位交易年月日.FPX
|
序號
|
欄位名稱
|
屬性
|
長度
|
起位
|
迄位
|
備 註
|
|
1
|
期貨商代號
|
X
|
7
|
1
|
7
|
|
|
2
|
交易日期
|
D
|
7
|
8
|
14
|
|
|
3
|
交易稅類別
|
X
|
1
|
15
|
15
|
1.股價類期貨
2.公債利率期貨
3.票券利率期貨
4.選擇權期貨
5.其他期貨
8.股票選擇權履約
|
|
4
|
交易數量
|
9
|
10
|
16
|
25
|
|
|
5
|
交易金額
|
9
|
14
|
26
|
39
|
|
|
6
|
交易稅額
|
9
|
10
|
40
|
49
|
|
|
7
|
縣市代號
|
X
|
1
|
50
|
50
|
|
|
8
|
機關代號
|
X
|
2
|
51
|
52
|
|
|
9
|
公司統一編號
|
X
|
8
|
53
|
60
|
|
|
PS：總長度為 60 bytes
|
附件四(之ㄧ)
期貨商代徵期貨交易稅月報表資料媒體檔案規格
檔案名稱：期貨商代號+5位年期月.FPX
|
序號
|
欄位名稱
|
屬性
|
長度
|
起位
|
迄位
|
備 註
|
|
1
|
期貨商代號
|
X
|
7
|
1
|
7
|
不能空白
|
|
2
|
期貨商統一編號
|
X
|
8
|
8
|
15
|
不能空白
|
|
3
|
成交日期
|
D
|
7
|
16
|
22
|
不能空白
|
|
4
|
股價類期貨契約交易數量
|
9
|
10
|
23
|
32
|
|
|
5
|
股價類期貨契約交易金額
|
9
|
14
|
33
|
46
|
|
|
6
|
股價類期貨契約代徵稅額
|
9
|
10
|
47
|
56
|
|
|
7
|
公債利率期貨契約交易數量
|
9
|
10
|
57
|
66
|
|
|
8
|
公債利率期貨契約交易金額
|
9
|
14
|
67
|
80
|
|
|
9
|
公債利率期貨契約代徵稅額
|
9
|
10
|
81
|
90
|
|
|
10
|
票劵利率期貨契約交易數量
|
9
|
10
|
91
|
100
|
|
|
11
|
票劵利率期貨契約交易金額
|
9
|
14
|
101
|
114
|
|
|
12
|
票劵利率期貨契約代徵稅額
|
9
|
10
|
115
|
124
|
|
|
13
|
股票選擇權履約交易數量
|
9
|
10
|
125
|
134
|
|
|
14
|
股票選擇權履約交易金額
|
9
|
14
|
135
|
148
|
|
|
15
|
股票選擇權履約代徵稅額
|
9
|
10
|
149
|
158
|
|
|
16
|
(期貨)選擇權契約交易數量
|
9
|
10
|
159
|
168
|
|
|
17
|
(期貨)選擇權契約交易金額
|
9
|
14
|
169
|
182
|
|
|
18
|
(期貨)選擇權契約代徵稅額
|
9
|
10
|
183
|
192
|
|
|
19
|
其他期貨契約交易數量
|
9
|
10
|
193
|
202
|
|
|
20
|
其他期貨契約交易金額
|
9
|
14
|
203
|
216
|
|
|
21
|
其他期貨契約代徵稅額
|
9
|
10
|
217
|
226
|
|
|
22
|
繳納日期
|
D
|
7
|
227
|
233
|
不能空白
|
|
23
|
核准更正代徵稅額註記
|
X
|
1
|
234
|
234
|
Y：有核准更正代徵稅額說明
N：無核准更正代徵稅額說明
|
|
PS：長度為234 bytes
|
附件四(之二)
期貨商代徵期貨交易稅月報表檔案規格-副檔
核准更正代徵稅額說明媒體檔
檔案名稱：期貨商代號+5位年月+99.FPX
|
序號
|
欄位名稱
|
屬性
|
長度
|
起位
|
迄位
|
備 註
|
|
1
|
期貨商代號
|
X
|
7
|
1
|
7
|
|
|
2
|
期貨商統一編號
|
X
|
8
|
8
|
15
|
|
|
3
|
資料年月
|
D
|
5
|
16
|
20
|
|
|
4
|
核准之國稅局名稱
|
X
|
12
|
21
|
32
|
|
|
5
|
核准日期
|
D
|
7
|
33
|
39
|
|
|
6
|
核准字號
|
X
|
16
|
40
|
55
|
如北區國稅局為：北區國稅審三字第
|
|
7
|
核准文號
|
X
|
22
|
56
|
77
|
指流水號(需全形)，如：
０１２３４５６７８９號
|
|
8
|
核准更正成交日期
|
D
|
7
|
78
|
84
|
|
|
9
|
核准更正代徵稅額
|
9
|
12
|
85
|
96
|
|
|
PS:
1.
期貨商如無向國稅局申請或申請而否准時，則無此檔案。
2.
配合月報表資料檔案規格，其「核准更正代徵稅額註記」之欄項，如為「Y」則需有此檔案。
3.長度為96 bytes
|
附件五
期貨交易稅每日交易資料檔與月報表資料檔審核條件：
1.期貨商代號不存在期貨商檔（不存在,否准上傳）
2.代徵人統一編號邏輯檢查（不合者,否准上傳）
3.交易稅類別不得空白取須在1~5 ,8之範圍（不合者,否准上傳）
4.金額欄應為數值（不合者,否准上傳）
5.交易日期為日期格式（不合者,否准上傳）
6.檔案格式檢查不符（不合者,否准上傳）
7.繳納日期小於或等於限繳日期【交易日期＋1天（遇假日順延）】（不合者,否准上傳）
附件六
XX年期貨交易稅電子申報繳稅系統
每日交易資料網路申報收執聯
網路申報收件號碼：
代徵人：
代徵人統一編號：
期貨商代號：
交易日期：
申報日期：
申報次數：
請併繳款書保存
附件七
XX年期貨交易稅電子申報繳稅系統
月報表資料網路申報收執聯
網路申報收件號碼：
代徵人：
代徵人統一編號：
期貨商代號：
資料年月：
申報日期：
申報次數：