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歷史法規

法規名稱: 證券交易稅電子申報作業要點
民國 102 年 12 月 13 日
法規內容:

 

 

     證券交易稅電子申報作業要點

 

壹、  總則

一、  為便利證券交易稅代徵人及證券自營商以電子設備傳輸方式(以下簡稱電子申報)向所在地財政部各地區國稅局辦理證券交易稅申報及繳納稅款,爰訂定本要點。

二、  證券交易稅代徵人及證券自營商依證券交易稅條例第三條規定申報證券交易稅,其程序及應填報之申報書,於採用電子申報時,依本要點規定辦理。

三、  代徵人及證券自營商採用電子申報者,其權利義務與一般申報案件相同。

四、  逾期申報案件與一般私人間買賣有價證券(非彙總繳納)不適用本要點辦理電子申報。

五、  依證券交易稅條例第三條規定,證券交易稅由代徵人及證券自營商於每次買賣交割之次日,填具繳款書向國庫繳納,並於次月五日前完成證券交易稅月報表申報。凡遇繳款日及申報日為週休之星期六及星期日、國定假日或其他休息日者,按行政程序法第四十八條第四項前段規定,以假期結束日之次日為申報期間之末日(採網際網路申報者,得受理申報至申報期限末日之二十四時前),逾期不受理電子申報。

貳、  電子申報作業

一、專業代徵人(證券經紀商、承銷商)及證券自營商網際網路電子申報作業:

()業代徵人(證券經紀商、承銷商)及證券自營商初次採電子申報者,應插入工商憑證IC卡或輸入於財政部電子申報繳稅服務網站(網址:tax.nat.gov.tw)自訂密碼,以進行證券交易稅網路申報作業。

()為確保電子申報之正確性與便捷性,應隨時至網路報稅網頁軟體下載區確認目前所用之報稅軟體是否為最新版本,並以最新版本進行電子申報

()證券經紀商、承銷商代徵證券交易稅繳款書及自營商自繳稅額繳款書每日交易資料建檔及申報作業方式:

1.運用財政部電子申報繳稅服務網站所提供證券交易稅電子申報繳稅系統於交易日三日(T+3日)內登錄「專業代徵稅額繳款書」或「自營商自繳稅額繳款書」每日交易紀錄資料。

2.已依財政部公告格式自行產出「每日交易資料媒體檔」(證券商代號+7位成交年月日.KPX)若執行批次匯入作業,應就匯入的檔案進行格式審核,若資料格式審核無誤,則將資料匯入網路申報建檔程式;審核結果異常,則產生異常訊息及異常清單,通知專業代徵人(證券經紀商、承銷商)或證券自營商據以辦理更正,並於交易日三日(T+3日)內完成每日交易資料之電子申報作業。

()證券經紀商、承銷商代徵證券交易稅月報表及自營商繳納證券交易稅月報表資料建檔及申報作業方式:

1.專業代徵人(證券經紀商、承銷商)或證券自營商已利用證券交易稅電子申報繳稅系統建立「專業代徵稅額繳款書」、「自營商自繳稅額繳款書」每日交易資料,或由批次匯入作業將「每日交易資料媒體檔」資料匯入報稅系統,可由系統自「每日交易資料」自動彙整成證券商代徵證券交易稅月報表或自營商繳納證券交易稅月報表資料,並提供代徵人或納稅人於系統編輯部分月報表欄項(核准文號、成交筆數、賣出成交金額、代徵稅額)確認後,於次月五日前進行電子申報作業。

2.業代徵人(證券經紀商、承銷商)及證券自營商進行依財政部公告格式之「證券商代徵證券交易稅月報表資料媒體檔」、「自營商繳納證券交易稅月報表資料媒體檔」(證券商代號+5位年月.KPX資料匯入作業時,若資料格式審核無誤,則將資料匯入電子申報月報表建檔程式;審核結果異常,產生異常訊息及異常清單,供代徵人或納稅人據以辦理更正,並於期限內(次月五日前)完成電子申報作業。

()已完成網路申報之代徵人及證券自營商,發現原申報交易資料有誤,於申報繳納期限內,得以電子設備傳輸方式重新更正申報資料,但如已逾申報繳納期限,不適用網際網路上傳辦理更正申報,應採一般申報方式,填寫申請書並敍明事由,檢附更正後交易資料及繳款書影本向所在地國稅局辦理更正證券交易稅申報資料。

()申報確認查詢

1.為避免產生有無申報之爭議,專業代徵人(證券經紀商、承銷商)及證券自營商上傳申報資料後,請於申報期限內上網查詢確認是否申報成功,並列印證券交易稅每日交易資料網路申報收執聯及月報表資料網路申報收執聯併繳款書保存。

2.專業代徵人(證券經紀商、承銷商)及證券自營商可隨時由財政部電子申報繳稅服務網站(網址:tax.nat.gov.tw查閱其最近六個月之申報日期及收件編號。

()繳稅方式

代徵人及證券自營商持以電子申報繳稅系統列印附條碼繳款書,至各代收稅款金融機構繳納稅款。

二、私人間直接買賣有價證券彙總繳納媒體申報作業(發行證券公司出讓股票與員工,以磁片或光碟媒體檔案向買受人戶籍地所轄國稅局申報彙總繳納代徵證券交易稅者)

()應檢附資料:

1.媒體申報磁片或光碟片 (請自行備置並黏貼外標籤)

2.彙總繳納之繳款書影本。

3.證券交易明細資料清冊。

()申報之更正:

1.申報公司於辦理媒體申報後,若發現原申報證券交易資料內容有誤須提出更正時,應於收件一週內以書面提出。

2.更正應檢附資料:

(1)更正後之媒申磁片(光碟)。

(2)更正後之證券交易明細資料清冊及彙總繳納證券交易稅繳款書影本。

()審核重送期限:通知領回媒申磁片(光碟)一週內。

()審核退件之處理:

1.國稅局於審核媒申磁片(光碟)後,如其內容審核有誤,則列印正誤清單並通知媒體申報單位辦理更正。

2.重新送件需另附上次送件之正誤清單。

()收檔後之處理:

國稅局審核無誤後,將申報之證券交易明細資料清冊併同彙總繳納證券交易稅繳款書報核聯併案備查。

()媒體格式:

1. 磁片格式:

(1)、資料碼:ASCII CODE

(2)、尺吋:直徑為3.5

(3)、容量:1.44MB

(4)、作業系統:MS/DOS WINDOWS

2. 光碟片格式:

(1)、資料碼:ASCII CODE

(2)、尺吋:直徑為12公分 或 8公分之CDDVD

(3)、容量:650MB 4.7GB

(4)、作業系統:MS/DOS WINDOWS

3.媒體正面外標籤應寫以下事項:

(1)申報單位名稱及公司統一編號。

(2)申報人姓名及聯絡電話。

(3)媒體申報編號起迄號(7)

參、(刪除)

肆、附件

附件一、專業代徵稅額繳款書(491繳款書)

附件二、自營商自繳稅額繳款書(494繳款書)

附件三、證券商代徵證券交易稅月報表

附件四、自營商繳納證券交易稅月報表

附件五、「專業代徵稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格

附件六、「自營商自繳稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格

附件七、「專業代徵稅額繳款書」月報表資料媒體檔案規格

附件八、「專業代徵稅額繳款書」月報表資料媒體(副檔)檔案規格

附件九、「自營商自繳稅額繳款書」月報表資料媒體檔案規格

附件十、「自營商自繳稅額繳款書」月報表資料媒體(副檔)檔案規格

附件十一、證券交易稅每日交易資料檔與月報表資料檔審核條件

附件十二、證券交易稅每日交易資料網路申報收執聯

附件十三、證券交易稅月報表資料網路申報收執聯

附件十四、一般繳款書媒體申報檔案規格


   

49

(稽徵機關名稱)

年度證券交易稅專業代徵稅額繳款書

(限證券商專用)

收據聯:本聯經收款蓋章後,交代徵人收執,作為納稅憑證。

代徵人:                                                  代徵人統一編號:

地址:                                                    證券商代號:

負責人、代表人或管理人:                                  成交年月日:

類   別

上         市

上(興)        櫃

筆數

賣出成交金額

稅率

應代徵稅額

筆數

賣出成交金額

稅率

應代徵稅額

股   票

 

 

 

 

 

 

 

 

基   金

 

 

 

 

 

 

 

 

認購(售)權證

 

 

 

 

 

 

存 託 憑 證

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

應代徵稅額合計

①+②

新臺幣(大寫)

買 賣 交 割 日 期

                    

限繳日期

        

滯  納  金

(此欄由公庫計填)

代徵人逾期     日繳納,應加徵滯納金新臺幣                 元

收款公庫及經收人員蓋章

應代徵稅額及滯納金合計

此欄由公庫計填

新臺幣

(大寫)

 

 代徵人

(證券商)                   主辦會計

                     (簽章)                   (簽章)

說明:

一、證券交易稅向出賣有價證券人課徵,由代徵人於每次買賣交割當日,按證券交易稅條例第2條規定稅率代徵,並於代徵之次日,填具繳款書向公庫繳納。

二、代徵人不為代徵或有短徵、漏徵情形者,除應負賠繳之責外,並處應代徵而未代徵之應納稅額1倍至10倍罰鍰

三、代徵人逾限繳納者,每逾2日按滯納數額(即應代徵稅額)合計數加徵1%滯納金至30日為止。代徵人對加徵滯納金如有不服,應於滯納期滿(30)之翌日起算30日內,申請復查。

四、認購(售)權證履約時,其證券交易稅請併計填寫於股票欄內。

五、證券交易稅稅率請按買賣交割當日之稅率代徵繳納。查詢網址:www.ntat.gov.tw、電話:0800-000321

六、稅款繳納地點:請至代收稅款金融機構繳納(郵局不代收)

七、繳納稅款前,請先行核對繳款書各欄位已填寫齊全並確認無誤後,逕向代收稅款金融機構繳納。資料如有不符,請重新修正資料後再列印繳款書,不得直接於繳款書上修改,以避免納稅資料與條碼讀取內容不符,致生爭議。

                           

附件一 (之ㄧ)

 

代收稅款請劃解至代徵人地址所在地稽徵機關

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49

(稽徵機關全銜)

年度證券交易稅專業代徵稅額繳款書

(限證券商專用)

收款機構留存聯

條碼區

代收明細

 

   

(證券商)

 

證券商代號

 

公庫
計算

滯納金

 

代徵人統一編號

 

應代徵稅額及滯納金合計

 

稅目

491

應代徵稅額合計

 

買賣交割日期:     

限繳日期: 交 割 之 次 日

收款公庫及經收人員蓋章

 

                 

代收稅款請劃解至代徵人地址所在地稽徵機關

 

 

 

 

附件一

本聯送交稽徵機關

(之二)

 

 

   

49

(稽徵機關名稱)

年度證券交易稅專業代徵稅額繳款書

(限證券商專用)

報核聯:本聯經收款蓋章後,送國稅局劃解、銷號。

代徵人:                                                  代徵人統一編號:

地址:                                                    證券商代號:

負責人、代表人或管理人:                                  成交年月日:

類   別

上         市

上(興)        櫃

筆數

賣出成交金額

稅率

應代徵稅額

筆數

賣出成交金額

稅率

應代徵稅額

股   票

 

 

 

 

 

 

 

 

基   金

 

 

 

 

 

 

 

 

認購(售)權證

 

 

 

 

 

 

存 託 憑 證

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

應代徵稅額合計

①+②

新臺幣(大寫)

買 賣 交 割 日 期

                    

限繳日期

        

滯  納  金

(此欄由公庫計填)

代徵人逾期     日繳納,應加徵滯納金新臺幣                 元

收款公庫及經收人員蓋章

應代徵稅額及滯納金合計

此欄由公庫計填

新臺幣

(大寫)

 

 代徵人

(證券商)                   主辦會計

                     (簽章)                   (簽章)

                             

代收稅款請劃解至代徵人地址所在地稽徵機關

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


   

49

(稽徵機關名稱)

年度證券交易稅自繳稅額繳款書

(限證券自營商專用)

收據聯:本聯經收款蓋章後,交納稅義務人收執,作為納稅憑證。

納稅義務人:                                               納稅義務人統一編號:

地址                                                     自營商代號:  

負責人、代表人或管理人:                                   成交年月日:

類   別

上         市

上(興)        櫃

筆數

賣出成交金額

稅率

應納稅額

筆數

賣出成交金額

稅率

應納稅額

股   票

 

 

 

 

 

 

 

 

基   金

 

 

 

 

 

 

 

 

認購(售)權證

 

 

 

 

 

 

存 託 憑 證

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

應 納 稅 額 合 計

①+②

新臺幣(大寫)

買 賣 交 割 日 期

                    

限繳日期

        

滯  納  金

(此欄由公庫計填)

逾期     日繳納,應加徵滯納金新臺幣                 元

收款公庫及經收人員蓋章

應納稅額及滯納金合計

此欄由公庫計填

新臺幣

(大寫)

 

 納稅義務人

(證券自營商)                   主辦會計

                     (簽章)                   (簽章)

說明:

一、證券自營商自行出賣其所持有之有價證券,其證券交易稅由該證券自營商依規定稅率,於每次買賣交割之次日,填具繳款書向公庫繳納。

二、證券自營商未繳納應納稅額或有短繳、漏繳情形者,除補徵稅款外,按所漏稅額處1倍至10倍罰鍰

三、證券自營商逾限繳納者,每逾2日按滯納數額(即應納稅額)加徵1%滯納金至30日為止。對加徵滯納金如有不服,應於滯納期滿(30)之翌日起算30日內,申請復查。

四、認購(售)權證履約時,其證券交易稅請併計填寫於股票欄內。

五、證券交易稅稅率請按買賣交割當日之稅率計算繳納。查詢網址:www.ntat.gov.tw、電話:0800-000321

六、稅款繳納地點:請至代收稅款金融機構繳納(郵局不代收)

七、繳納稅款前,請先行核對繳款書各欄位已填寫齊全並確認無誤後,逕向代收稅款金融機構繳納。資料如有不符,請重新修正資料後再列印繳款書,不得直接於繳款書上修改,以避免納稅資料與條碼讀取內容不符,致生爭議。

                           

附件二

(之ㄧ)

代收稅款請劃解至納稅義務人所在地稽徵機關

 

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

49

(稽徵機關全銜)

年度證券交易稅自繳稅額繳款書

(限證券自營商專用)

收款機構留存聯

條碼區

代收明細

 

納稅義務人

(證券自營商)

 

自營商代號

 

公庫計算

滯納金

 

納稅義務人統一編號

 

應納稅額及滯納金合計

 

稅目

494

應納稅額合計

 

買賣交割日期:  年  月  日

限繳日期: 交 割 之 次 日

收款公庫及經收人員蓋章

 

                 

代收稅款請劃解至納稅義務人所在地稽徵機關

 

 

 

本聯送交稽徵機關

附件二(之二)

 

 

 

   

49

(稽徵機關名稱)

年度證券交易稅自繳稅額繳款書

(限證券自營商專用)

報核聯:本聯經收款蓋章後,送國稅局劃解、銷號。

納稅義務人:                                                納稅義務人統一編號:

地址                                                     自營商代號:    

負責人、代表人或管理人:                                    成交年月日:

類   別

上         市

上(興)        櫃

筆數

賣出成交金額

稅率

應納稅額

筆數

賣出成交金額

稅率

應納稅額

股   票

 

 

 

 

 

 

 

 

基   金

 

 

 

 

 

 

 

 

認購(售)權證

 

 

 

 

 

 

存 託 憑 證

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

應 納 稅 額 合 計

①+②

新臺幣(大寫)

買 賣 交 割 日 期

                    

限繳日期

        

滯  納  金

(此欄由公庫計填)

逾期     日繳納,應加徵滯納金新臺幣                 元

收款公庫及經收人員蓋章

應納稅額及滯納金合計

此欄由公庫計填

新臺幣

(大寫)

 

 納稅義務人

(證券自營商)                   主辦會計

                     (簽章)                   (簽章)

                             

代收稅款請劃解至納稅義務人所在地稽徵機關

 

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


附件三(之ㄧ)        證券股份有限公司  分公司     月證券商代徵證券交易稅月報表(上市)

 

 

 

              證券商代號:       證券商統一編號:        

 

 

 

賣出成

 交割

            

基金

存託憑證

認購售權證

代徵稅額(1)+(2)+(3)+(4)

 

交日期

 日期

履約認購售權證

指數型認購售權證

 

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

合計

 

筆數

(1)

筆數

(2)

筆數

(3)

筆數

(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

經紀、承銷代徵稅合計:

 

 

說明:

經財政部       國稅局                             字第            號函核准更正              交易稅額                        

 

 

 



附件三(之二)       證券股份有限公司  分公司     月證券商代徵證券交易稅月報表(上櫃、興櫃)

 

 

 

              證券商代號:       證券商統一編號:        

 

 

 

賣出成

 交割

基金

存託憑證

興櫃股票

代徵稅額(1)+(2)+(3)+(4)

 

交日期

 日期

履約認購售權證

認購售權證

 

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

成交

賣出成交金額

代徵稅額

合計

 

筆數

(1)

筆數

(2)

筆數

(3)

筆數

(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

經紀、承銷代徵稅合計:

 

 

說明:

經財政部       國稅局                             字第            號函核准更正              交易稅額                        

 

 

 




附件四(之ㄧ)         證券股份有限公司證券自營商     月繳納證券交易稅月報表(上市)

 

 

 

              證券自營商代號:       證券商統一編號:        

 

 

 

賣出成

 交割

基金

存託憑證

認購售權證

繳納稅額(1)+(2)+(3)+(4)

 

交日期

 日期

履約認購售權證

指數型認購售權證

 

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

合計

 

筆數

(1)

筆數

(2)

筆數

(3)

筆數

(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

應納稅額合計:

 

 

說明:

經財政部              國稅局                              字第                    號函核准更正                日交易稅額                        

 

 

附件四(之二)              證券股份有限公司證券自營商       月繳納證券交易稅月報表(上櫃、興櫃)

              證券自營商代號:       證券商統一編號:        

 

 

 

                                                                                                               

賣出成

 交割

基金

存託憑證

興櫃股票

繳納稅額(1)+(2)+(3)+(4)

 

交日期

 日期

履約認購售權證

認購售權證

 

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

成交

賣出成交金額

繳納稅額

合計

 

筆數

(1)

筆數

(2)

筆數

(3)

筆數

(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

應納稅額合計:

 

說明:

經財政部              國稅局                              字第                    號函核准更正                日交易稅額                                 

 

                                                           

附件五

「專業代徵稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格

檔案名稱:證券商代號+7位成交年月日.KPX

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

備註

1

證券商代號

X

4

1

4

英數字(英文含有大小寫)

2

證券交易別

X

1

5

5

1.上市  2.上櫃  3. 興櫃

3

成交日期

D

7

6

12

 

4

交易稅類別

X

2

13

14

00.基金  10.股票  15.興櫃股票  40.認購()權證  42. 指數型認購()權證  45.認購()權證履約  50.存託憑證

5

成交筆數

9

10

15

24

 

6

成交金額

9

14

25

38

 

7

代徵稅額

9

12

39

50

 

8

縣市代號

X

1

51

51

 

9

機關代號

X

2

52

53

 

10

公司統一編號

X

8

54

61

 

11

交割日期

D

7

62

68

 

PS:

1.屬性:X:英數字/9:運算數字/D:民國日期(YYYMMDD)7位。

2.同一成交日期,因交易別或交易稅類別不同,故為多筆重覆式紀錄。

3.長度為68 bytes

 


附件六

「自營商自繳稅額繳款書」每日交易資料媒體檔案規格

檔案名稱:證券商代號+7位成交年月日.KPX

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

備註

1

證券商代號

X

4

1

4

英數字(英文含有大小寫)

2

證券交易別

X

1

5

5

1.上市  2.上櫃  3. 興櫃

3

成交日期

D

7

6

12

 

4

交易稅類別

X

2

13

14

00.基金  10.股票  15.興櫃股票  40.認購()權證  42. 指數型認購()權證  45.認購()權證履約  50.存託憑證

5

成交筆數

9

10

15

24

 

6

成交金額

9

14

25

38

 

7

代徵稅額

9

12

39

50

 

8

縣市代號

X

1

51

51

 

9

機關代號

X

2

52

53

 

10

公司統一編號

X

8

54

61

 

11

交割日期

D

7

62

68

 

PS:

1.X:英數字/9:運算數字/D:民國日期(YYYMMDD)7位。

2.同一成交日期,因交易別或交易稅類別不同,故為多筆重覆式紀錄。

3.長度為68 bytes

 


附件七

「專業代徵稅額繳款書」月報表資料媒體檔案規格

檔案名稱:證券商代號+5位年月.KPX

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

 

1

證券商代號

X

4

1

4

 

2

公司統一編號

X

8

5

12

 

3

證券交易別

X

1

13

13

1:上市  2:上櫃 3.興櫃

4

成交日期

D

7

14

20

 

5

交割日期

D

7

21

27

 

6

股票成交筆數

9

10

28

37

 

7

股票成交金額

9

14

38

51

 

8

股票代徵稅額

9

12

52

63

 

9

基金成交筆數

9

10

64

73

 

10

基金成交金額

9

14

74

87

 

11

基金代徵稅額

9

12

88

99

 

12

認購售權證成交筆數

9

10

100

109

 

13

認購售權證成交金額

9

14

110

123

 

14

認購售權證代徵稅額

9

12

124

135

 

15

存託憑證、公司債成交筆數

9

10

136

145

 

16

存託憑證、公司債代徵金額

9

14

146

159

 

17

存託憑證、公司債代徵稅額

9

12

160

171

 

18

履約認購售權證成交筆數

9

10

172

181

 

19

履約認購售權證成交金額

9

14

182

195

 

20

履約認購售權證代徵稅額

9

12

196

207

 

21

指數型認購售權證成交筆數

(興櫃股票成交筆數)

9

10

208

217

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

 

22

指數型認購售權證成交金額

(興櫃股票成交金額)

9

14

218

231

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

 

23

指數型認購售權證代徵稅額

(興櫃股票代徵稅額)

9

12

232

243

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

24

繳納日期

D

7

244

250

 

25

核准更正代徵稅額註記

X

1

251

251

Y:有核准更正代徵稅額說明

N:無核准更正代徵稅額說明

PS長度為251 bytes

附件八

「專業代徵稅額繳款書」月報表資料媒體檔案--副檔

核准更正代徵稅額說明媒體檔規格

檔案名稱:證券商代號+5位年月+99.KPX

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

 

1

證券商代號

X

4

1

4

 

2

證券商商統一編號

X

8

5

12

 

3

資料年月

D

5

13

17

民國年3位,月2

4

核准之國稅局名稱

X

12

18

29

 

5

核准日期

D

7

30

36

 

6

核准字號

X

16

37

52

北區國稅局為:北區國稅審三字第

7

核准文號

X

22

53

74

指流水號(需全形),如:

0123456789號

8

核准更正成交日期

D

7

75

81

 

9

核准更正代徵稅額

9

12

82

93

 

PS:

1.    證券商如無向國稅局申請或申請而否准時,則無此檔案。

2.    配合月報表資料檔案規格,其「核准更正代徵稅額註記」之欄項,如為「Y」則需有此檔案。

3. 長度為93 bytes

 


附件九

「自營商自繳稅額繳款書」月報表資料媒體檔案規格

檔案名稱:證券商代號+5位年月.kpx

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

 

1

證券商代號

X

4

1

4

 

2

公司統一編號

X

8

5

12

 

3

證券交易別

X

1

13

13

1:上市  2:上櫃 3.興櫃

4

成交日期

D

7

14

20

 

5

交割日期

D

7

21

27

 

6

股票成交筆數

9

10

28

37

 

7

股票成交金額

9

14

38

51

 

8

股票代徵稅額

9

12

52

63

 

9

基金成交筆數

9

10

64

73

 

10

基金成交金額

9

14

74

87

 

11

基金代徵稅額

9

12

88

99

 

12

認購售權證成交筆數

9

10

100

109

 

13

認購售權證成交金額

9

14

110

123

 

14

認購售權證代徵稅額

9

12

124

135

 

15

存託憑證、公司債成交筆數

9

10

136

145

 

16

存託憑證、公司債代徵金額

9

14

146

159

 

17

存託憑證、公司債代徵稅額

9

12

160

171

 

18

履約認購售權證成交筆數

9

10

172

181

 

19

履約認購售權證成交金額

9

14

182

195

 

20

履約認購售權證代徵稅額

9

12

196

207

 

21

指數型認購售權證成交筆數

(興櫃股票成交筆數)

9

10

208

217

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

 

22

指數型認購售權證成交金額

(興櫃股票成交金額)

9

14

218

231

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

 

23

指數型認購售權證代徵稅額

(興櫃股票代徵稅額)

9

12

232

243

證券交易別:

1.1」時置入指數型認購售權證成交筆數

2.3」時置入興櫃股票成交筆數

24

繳納日期

D

7

244

250

 

25

核准更正交易稅額註記

X

1

251

251

Y:有核准更正代徵稅額說明

N:無核准更正代徵稅額說明

PS長度為251 bytes

附件十

「自營商自繳稅額繳款書」月報表資料媒體檔案--副檔

核准更正交易稅額說明媒體檔規格

檔案名稱:券商代號+5位年月+99.KPX

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

 

1

證券商代號

X

4

1

4

 

2

證券商商統一編號

X

8

5

12

 

3

資料年月

D

5

13

17

民國年3位,月2

4

核准之國稅局名稱

X

12

18

29

 

5

核准日期

D

7

30

36

 

6

核准字號

X

16

37

52

北區國稅局為:北區國稅審三字第

7

核准文號

X

22

53

74

指流水號(需全形),如:

0123456789號

8

核准更正成交日期

D

7

75

81

 

9

核准更正交易稅額

9

12

82

93

 

PS:

1.    證券商如無向國稅局申請或申請而否准時,則無此檔案。

2.    配合月報表資料檔案規格,其「核准更正代徵稅額註記」之欄項,如為「Y」則需有此檔案。

3. 長度為93 bytes

 


附件十一

證券交易稅每日交易資料檔與月報表資料檔審核條件

 

離線端程式審核條件

1.        代徵人統一編號邏輯檢查(不合者,否准上傳)

2.        筆數、金額欄應為數值(不合者,否准上傳)

3.        交易日期為日期格式(不合者,否准上傳)

4.        檔案格式檢查不符(不合者,否准上傳)

5.        繳納日期小於或等於限繳日期【交割日期+1天(遇假日順延)】(不合者,否准上傳)

 

報稅主機審核條件

1.        證券商代號不存在證券商檔(不存在,否准上傳)

2.        繳納日期(數字)小於或等於限繳日期【交割日期+1天(遇假日順延)】(不合者,否准上傳)

 


附件十二

XX年證券交易稅電子申報繳稅系統

每日交易資料網路申報收執聯

網路申報收件號碼:

代徵人:

代徵人統一編號:

證券商代號:

成交日期:

申報日期:

申報次數:

請併繳款書保存

 


附件十三

XX年證券交易稅電子申報繳稅系統

月報表資料網路申報收執聯

網路申報收件號碼:

代徵人:

代徵人統一編號:

證券商代號:

資料年月:

申報日期:

申報次數:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件十四

一般繳款書媒體申報檔案規格

檔案名稱:公司統一編號 .TXT

序號

欄位名稱

屬性

長度

起位

迄位

備註

(審核條件)

1

媒體申報編號

X

7

1

7

1)申請媒體申報

2)依限完稅

3)向國稅局申請媒體編號,不能空白。

2

代徵人縣巿代號

(證券買受人縣巿代號)

X

1

8

8

不能空白

3

代徵人統一編號(BAN/IDN)

(證券買受人統一編號)

X

10

9

18

不能空白

4

出賣人統一編號(BAN/IDN)

X

10

19

28

不能空白

5

公司統一編號

X

8

29

36

不能空白

6

成交股數

9

10

37

46

右靠左補0

7

每股成交價格

9

9.4

47

59

1.      總長度13位,其中整數9位、小數位數4

2.      右靠左補0,不打小數點

8

成交總價格

9

12

60

71

右靠左補0

9

繳納證券交易稅額

9

10

72

81

右靠左補0

10

應代徵證券交易稅

9

12

82

93

右靠左補0

11

二親等註記(Y/N)

X

1

94

94

1.      Y表示買賣雙方是二親等以內之親屬

2.      N表示買賣雙方非二親等以內之親屬

3.      本欄不能空白,需YN

12

出賣人縣巿代號

X

1

95

95

不能空白

13

交割日期

D

7

96

102

不能空白

14

總金額(已納本稅+滯納金+自動補報利息)

9

14

103

116

右靠左補0 (91920欄項合計)

15

代徵人出生日期

D

7

117

123

不能空白

16

證券別(1.股票 2.其他)

X

1

124

124

不能空白

17

每股面額

9

8

125

132

右靠左補0

18

繳納日期

D

7

133

139

不能空白

19

滯納金

9

10

140

149

右靠左補0

20

自動補報利息

9

10

150

159

右靠左補0

21

地址異同(1.相同 2.不相同)

X

1

160

160

指代徵人與出賣人之地址而言。

22

代徵人姓名

(證券買受人姓名)

X

12

161

172

左靠右補空白

23

代徵人地址

(證券買受人地址)

X

80

173

252

左靠右補空白

24

出賣人姓名

X

12

253

264

左靠右補空白

25

出賣人地址

X

80

265

344

左靠右補空白

PS:

1.本檔案全採文字格式存放(不分中英文)

2.屬性:X:中英數字  9:運算數字  D:民國日期(YYYMMDD)7位。

3.每筆記錄長度為344 bytes

4.檔案中各筆記錄間要有換行符號,且以一般文書軟體可以讀出為原則。

5.成交股數、每股成交價格、成交總價格、繳納證券交易稅額、應代徵證券交易稅、每股面額等欄位須大於0

6.序號212欄之縣市代號對照:

A:臺北市

B:臺中市

C:基隆市

D:臺南市

E:高雄市

F:新北市

G:宜蘭縣

H:桃園縣

I:嘉義市

J:新竹縣

K:苗栗縣

M:南投縣

N:彰化縣

O:新竹市

P:雲林縣

Q:嘉義縣

T:屏東縣

U:花蓮縣

V:臺東縣

W:金門縣

X:澎湖縣

Z:連江縣