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電話語音及網際網路轉帳繳納稅款作業要點

主管機關: 財政部賦稅署
發文機關: 財政部賦稅署
發文日期: 102.02.27
發文字號: 財政部台財稅字第10204001070號函 令
異動性質: 修正
旨: 電話語音及網際網路轉帳繳納稅款作業要點
法規名稱: 電話語音及網際網路轉帳繳納稅款作業要點
法規內文:
一、為便利納稅義務人利用電話語音、網際網路轉帳繳納稅款,特訂定本要點,本要點未規定事項,依相關法令規定辦理。

二、本要點所稱利用電話語音、網際網路轉帳繳納稅款,係指納稅義務人可利用本人於金融機構或郵政機構開立之活期(儲蓄)存款帳戶,透過電話語音、網際網路轉帳繳稅。

三、本要點適用範圍如下:
 (一)查定開徵稅款
  1.房屋稅定期開徵稅款。
  2.地價稅定期開徵稅款。
  3.汽(機)車使用牌照稅定期開徵稅款(車籍號碼有中文字者除外)。
 (二)申報自繳稅款
  1.綜合所得稅結算申報自繳稅款。
  2.營利事業所得稅結算申報自繳稅款。
  3.營利事業所得稅暫繳申報自繳稅款。
  4.營利事業所得稅未分配盈餘加徵百分之十自繳稅款。
  5.營業稅申報自繳稅款。
  前項第二款稅款以使用內政部核發之自然人憑證、財政部審核通過之電子憑證或經濟部核發之工商憑證IC卡並透過電子申報繳稅系統辦理申報繳納或稅額試算線上登錄繳納者為限。
第一項稅款之延期繳納案件,不適用本要點規定。

四、電話語音、網際網路轉帳繳納稅款截止時間如下:
 (一)繳納第三點第一項第一款之稅款,為各稅稅款繳納期間屆滿後二日二十四時。
 (二)繳納第三點第一項第二款之稅款,為各稅稅款申報期限當日二十四時。

五、有關單位權責劃分如下:
 (一)財政部賦稅署負責作業要點之訂頒、修正及其相關事項之協調連絡事宜。
 (二)財政部財政資訊中心負責資訊作業之整體規劃設計及審議事宜。
 (三)金融輔助業者負責作業標準之訂定及公庫代理銀行間稅款之撥付並與財政部財政資訊中心間繳稅資料檔案之傳送等事宜。
 (四)金融機構應配合相關作業系統修訂事宜。
 (五)公庫代理銀行負責稅款繳交事宜。
 (六)網路服務業者負責有關網路申報及稅額試算線上登錄與繳稅作業之銜接、教育訓練、宣導及繳稅資料傳輸勾稽、提供網路申報及稅額試算線上登錄案件統計、查詢等相關事宜。
 (七)稽徵機關於開徵期間應加強宣導。

六、納稅義務人繳稅時,應依下列類別分別輸入相關資料:
 (一)查定開徵稅款案件:繳款書應列示繳款類別、銷帳編號、繳款金額、繳納截止日、期別代號、識別碼等資料;由納稅義務人透過電話語音、網際網路按照系統操作說明自行鍵入轉出行代號、轉帳帳號、納稅義務人身分證統一編號、營利事業統一編號或扣繳單位統一編號、繳款類別、銷帳編號、繳款金額、繳納截止日、期別代號(適用網際網路)、識別碼等資料,進行轉帳繳納稅款;金融輔助業者應依據財政部財政資訊中心提供之識別碼核對方式逐筆檢核納稅義務人之身分後,辦理後續扣款作業。
 (二)申報自繳稅款案件:納稅義務人透過網際網路按照各稅申報繳稅系統操作說明,完成線上繳税。

七、電話語音於轉帳繳稅成功後,應明確告知繳款人繳稅成功,並回應納稅義務人輸入之資料,資料至少應包含繳款類別、轉出帳號、繳款金額、銷帳編號。網際網路轉帳繳稅扣款成功時,承辦之金融輔助業者應回傳繳納成功之交易紀錄供納稅義務人列印,其內容包含:繳款類別、存款單位代號、轉出帳號、銷帳編號、繳款金額、繳納截止日、交易發生日期、時間、交易序號等項;扣款不成功時,承辦之金融輔助業者應回傳繳納不成功之訊息。

八、申報自繳稅款案件除納稅義務人未完成交易外,不論繳稅成功與否,承辦之金融輔助業者皆須回傳交易紀錄資料予網路服務業者,供申報或登錄之繳稅內容勾稽查核比對。勾稽結果相符且完成上傳或線上登錄作業,網路服務業者即應提供納稅義務人完成申報繳稅之訊息。

九、金融輔助業者應將本營業日繳稅完成之交易明細資料(含本營業日完成之交易及前一營業日未完成經本營業日確認完成之交易)於次營業日十三時前傳送至財政部財政資訊中心,財政部財政資訊中心應每日將該資料檔經財稅網路傳送至各稽徵機關,由稽徵機關據以轉入劃解系統辦理銷號。

十、金融輔助業者應將本營業日交易稅款總額於次營業日十二時前,分別撥入各該公庫代理銀行,彙解國庫存款戶暫收稅款科目,或直轄市庫、縣(市)庫暫收稅款專戶。本營業日未完成交易之金額暫存公庫代理銀行帳戶,如次營業日經確認後仍無法處理部分,則沖回繳款人帳戶。彙解稅款入庫之各該公庫代理銀行,應按金融輔助業者撥入之稅款,編製入帳明細單,供稽徵機關對帳。

十一、地價稅、房屋稅、汽(機)車使用牌照稅於稅款劃解銷號後,由稽徵機關列印轉帳繳納證明(格式同地方稅之轉帳繳納證明)郵寄納稅義務人。其餘繳稅案件之轉帳繳納證明,納稅義務人如有需要時,可於完成繳稅之次一營業日後,向稽徵機關申請核發。金融輔助業者回傳繳納完成之交易紀錄尚不得做為轉帳繳納證明之用。

十二、納稅義務人已完成轉帳繳稅,而稽徵機關無法銷號案件,由稽徵機關直接通知納稅義務人,納稅義務人連絡資料不足部分由金融機構提供。

十三、金融輔助業者對於因本項作業所取得之相關資料,及所傳輸交換之稅務資料,應善盡管理責任並應依相關法規保守秘密。

十四、本要點適用範圍及依稅法規定稅款繳納期間如有變動時,由財政部賦稅署通知承辦之金融輔助業者。

十五、本要點規定各相關機關應配合作業事項,其細部作業程序應由各權責機關另訂之。