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財政部公告:預告「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」修正草案

公告日期: 107.11.01
預告日期: 107.11.06 ~ 107.11.08
發文字號: 台財稅字第10704670690號 公告
內容連結: 財政部公告:預告「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」修正草案
發表建議區

建議修訂記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法修正草案第10條

發表人:社團法人台北市記帳及報稅代理人公會  發表時間:2018.11.08 19:02:49
說明
一、依FATF四十項建議之第二十項建議明文要求指定之非金融事業或人員應申報所有疑似洗錢或資恐交易,爰增訂第八款,以資周延。
二、第一款至第七款未修正。
三、針對第八款之概括性條 款,記帳士、記帳及報稅代理人公會全國聯合會【應會同各地方公會】訂定「疑似洗錢或資恐交易態樣」,作為記帳業者依循之參考,以資明確。

建議修訂記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法修正草案第2條

發表人:社團法人台北市記帳及報稅代理人公會  發表時間:2018.11.08 19:01:08
第二條 本辦法用詞,定義如下:
一、記帳士:指依記帳士法第二條第一項規定領取記帳士證書並執行記帳士業務者。
二、記帳及報稅代理人: 指記帳士法第三十五條第一項規定之人員。取得記帳及報稅代理人登錄執業證明書並執行記帳及報稅代理人業務者。
三、高風險國家或地區:指本法第十一條第二項所列之國家或地區。
四、實質受益人:指對客戶具最終所有權或控制權之自然人,或直接或間接持有該法人或團體股份或資本超過百分之二十五之個別自然人。

說明
1.依據現行本條文之說明:「…所稱記帳及報稅代理人,指記帳士法第三十五條第一項規定之人員且實際執行記帳士法第三十五條規定之管理辦法第十五條第一項規定業務者…。」
2.比照本條文(修正草案)第一項第一款修正以資定義明確、維護本會會員權益。